Wei liu (刘薇)M.Sc
Financial Security Advisor
北京大学经济学硕士

永明金融资深理财顾问

联系电话:514-606-6767 

                  514-850-7890

当前位置    网站首页 > 财富传承
  • 加拿大税法中的隐藏福利!
    发布时间:2016-02-28   查看次数:1825

    了解加拿大税收制度是每一个加拿大居民的实际需要,在这里简明扼要的介绍一些加拿大个人收入税的知识,和一些隐藏的税务福利。希望能帮助华人新移民认识加拿大税制,作好家庭税务筹划。


    一、税务居民:加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”。作为一个税务居民,在世界各地的入息都要向加拿大报税。“税务居民”的定义主要考虑以下几个因素:
    1、日常居住地点
    2、与加拿大或外地的居住关系(ResidentialTies)
    3、逗留加拿大时间的长短
    “税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。另外,一个与加拿大没有“居住关系”的人,但却在一年内在加拿大居住183天或以上,也会被当作“税务居民”,而应向加拿大报税。


    二、应课税收入(TaxableIncome)需要缴税的收入
    税务条例将“应课税收入”分为四类:薪酬收入、生意收入、投资收入和资产增值。应课税收入的范围很广,如:薪酬收入(包括佣金、顾客支付的小费、津贴等),自雇收入,奢老福利金、政府及私人机构退休金、失业保险福利收入、国内外利息和股票股息收入、资产增值收入、租金收入、RRSP提款、生意收入、讲学金、学术研究基金及助学金等。


    三、扣税项目(Deduction)是指可以从应课税收入(TaxableIncome)中扣除的金额,以减低纳税人的需要缴税的收入,然后计算应缴税款。

    扣税项目包括:RPP供款产、RRSP供款、工会或专业资格会费、托儿服务费用(一般由低收入配偶申报,最高额度为赚取收入的三分之二,七岁或以下每年不超过$7,000,超过七岁而十五以下每年不超过$4,000)、搬迁费用(40km以上,工作需要,加国境内)、投资开支(CarryingCharges,如贷款利息,投资顾问费用等)、雇员开支、巴士月票可以抵扣15%,专业技工购买工具可以抵扣500元,等等。
    以下几个能够抵税的项目,经常被人忽略:
        投资生意亏损:正如投资收入要计入收入一样,投资亏损(BusinessInvestment Loss)也可以冲减收入。
        自雇生意经营性开支:对于申报自雇收入者,也可以申报各项开支,用于冲减收入。
        子女艺术、体育教育开支:这些可以用于冲减收入的开支包括:儿童艺术类税务抵扣(Children'sArts Tax Credit),如各种课后班的学费,每人可以抵扣75元;儿童体育锻炼税务抵扣(Children'sFitness Tax Credit),如参加各种体育俱乐部的费用,每人可以抵扣75元。


    四、免税项目(Tax Credit)一般只能以最低的税率计算来减低纳税人的应缴税款。 
    个人免税额:$10,527,新移民须根据移民后的日子来计算免税额。
    配偶免税额:最高$10,527。
    耆老免税额:在2011年年底满65岁而收入在$32,961的人士,可以申报全部的$6,537耆老免税额。 
    CPP供款免税额,EI供款免税额,残障免税额
    学费免税额:支付$100以上学费予专上学院,大学或政府核准的职业训练中心。
    教育免税额:在政府核准教育机构修读全日制课程,额度每月$400+ 65(F/T),$120+ 20(P/T)。
    医疗开支免税额:超过净收入3%的医疗开支部分,包括:医生、牙医诊症费、配方药费、私人保健计划保险金、眼镜、假牙、义肢、助听器等。
    慈善捐款免税额(不超过净收入的75%),国家或省捐献免税额。


    五、退税:退税是指在加拿大预交的税款比实际上你需要缴纳的税款高,政府会把当年报税时高出的部分退还给纳税人。如果纳税人的收入很低,或者入不敷出,很可能会有退税,但是加拿大退税福利不申请就拿不到。
    退税主要有以下三部分:
    学费:学费是留学生最大一笔开销,申报学费能抵减收入,从而较少交税。如果在报税年度没有收入,学费可以无限期累计并结转到下一年度(CarryForward),帮助抵扣今后的收入,降低税级从而帮助多退税。
    房租/房屋购买:符合报税条件的安省税务居民(含国际留学生)的房租开支,可以得到一些退税补偿。如果在留学期间购买了房产,那么缴纳的地税(PropertyTax)部分,根据收入情况,同样可以得到相应比例的住房补贴。
    消费税补贴(GST/HSTCredit): 留学生享受同本国居民一样的退税待遇。通常报完税后,政府会在接下来的7月份起,每3个月发放一笔GST/HST补贴,一般为为200多元(根据各省税法不同)。


    六、税率:加拿大的个人所得税包括联邦税和省税
    联邦税率: 
    $10,527-$42,707,交15%;
    $42,707-$85,414,交22%;
    $85,414-$132,406,交26%;
    $132,406以上,交29%。


    省税率:各个省的省税率相差甚远,以下是魁省的税率:

    小于或等于 $41,935:  16%
    大于$41,935 - $83,865:  20%
    大于$83,865 至 $102,040:  24%
    大于$102,040:  25.75% 


    七、报税的手续和时限:每年的1月至12月为个人报税年度。纳税人必须最迟在4月30日向税务局递交税表,以税务局收到日期或邮局盖印为准。加拿大执行的是“自动申报”(Self-assessed ) 报税制度,纳税人有责任向税务局申报所有收入,并自行计算税款。纳税人有责任保留财务及税务资料六年,以备税务局随时要求审查。
    具体问题请咨询专业会计师。

在线咨询
在线咨询
客服QQ
点击这里给我发消息

关闭